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Modelo 200, Declaración Impuesto Sociedades

Orden HFP/441/2018, de 26 de abril, por la que se aprueba, entre otros, el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes, para los periodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017.

La finalidad de la aprobación del modelo no es otra que la incorporación en el la declaración de las novedades normativas que se han ido sucediendo, a saber:

  • Real Decreto-Ley 3/2016 de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas. Esta norma tiene como finalidad descartar la incorporación de cualquier renta, positiva o negativa, que pueda generar la tenencia de participaciones en otras entidades a través de un auténtico régimen de exención.

Otras modificaciones que el Real Decreto-Ley ha introducido en la normativa del Impuesto, una vez finalizado el régimen transitorio establecido en la Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades, para los periodos iniciados en 2017, son los límites de compensación de bases negativas y activos por impuesto diferido, así como de compensación de cuotas negativas de cooperativas, que  pasan a ser del 70%, para los contribuyentes con importe neto de la cifra de negocios inferior a 20 millones de euros, manteniéndose los límites del 50% y del 25% para aquéllos con una cifra de negocios superior a dicho importe, eso sí, en todo caso, sin límite hasta un millón de euros, en la compensación de bases imponibles negativas.

  • Ley 3/2017, de 27 de junio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2017, por la que se aumentaron los porcentajes de deducción, las bases de deducción y los límites de deducibilidad en relación con la deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales. También introdujo modificaciones en relación a las entidades ZEC y estableció las actividades prioritarias de mecenazgo y los acontecimientos de excepcional interés público.

En la citada orden HFP/441/2018 se publican los formularios para suministrar información en relación con determinadas deducciones y correcciones a la cuenta de pérdidas y ganancias iguales o superiores a 50.000 euros, y la memoria anual de actividades y proyectos ejecutados e investigadores afectados por bonificaciones a la Seguridad Social.

Plazo de presentación del Impuesto: Se mantiene, con carácter general, los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo. De este modo, si el periodo impositivo coincide con el año natural, el plazo finaliza el 25 de julio. Ahora bien, téngase en cuenta que, para domiciliar el pago de la deuda tributaria, el plazo finaliza el 20 de julio de 2018.

NOVEDADES A DESTACAR DEL CONTENIDO DEL MODELO 200

  • Pág. 1 Casilla:

00072            extinción de entidad

00073            otras operaciones

  • Pág. 12 Casilla:

01807           pérdidas por deterioro de valores representativos de participaciones en capital  capital o fondos propios (Art. 15 K) LIS

01808           disminución del valor originado por criterio de valor razonable. (Art. 15 L) LIS

Cuota de ejercicio a ingresar o a devolver:

  • Pág. 14 bis Casillas:

01785 / 01786     retenciones por rendimientos del capital mobiliario

01787 / 01788     retenciones por arrendamientos de inmuebles urbanos.

01789 / 01790     retenciones por rendimientos de capital mobiliario atribuido por entida des en atribución de rentas.

01791 / 01792      retención por arrendamiento de inmuebles urbanos atribuidos por enti  dades en atribución de rentas.

01793 / 01794     retenciones por otros conceptos diferentes a los rendimientos del capital  mobiliario o a los arrendamientos de inmuebles urbanos atribuidos por entidades en atrib  ución de rentas.

01795 / 01796       retenciones e ingresos a cuenta participaciones IIC.

00597 / 01797      retenciones sobre los premios de determinadas loterías y apuestas.

01798 / 01799      retenciones por otros conceptos NO incluidos en las casillas anteriores.

Entrada en vigor: La citada Orden entrará en vigor el día 1 de julio de 2018.

Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaración que puedan tener al respecto.

Un cordial saludo,

P.D.: Pueden descargar el impreso del modelo 200 de declaración del Impuesto sobre Sociedades en la siguiente dirección electrónica:

http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/sociedades/padis.shtml

(A fecha de hoy no está disponible el ejercicio 2017)

Verifiquen que cumplen los requisitos exigidos a efectos de cumplimentar el citado modelo.

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